Skatter för egenföretagare: En komplett översikt

Som egenföretagare har du ansvar för att betala rätt skatter i rätt tid. Det kan kännas komplicerat i början, men med rätt kunskap blir det mycket enklare. I denna guide går vi igenom allt du behöver veta om skatter för egenföretagare.

F-skatt - Grunden för egenföretagande

F-skatt (tidigare kallat FA-skatt) är ett godkännande från Skatteverket som visar att du driver egen näringsverksamhet och själv ansvarar för att betala dina skatter.

Varför behöver du F-skatt?

• Lagkrav: Obligatoriskt för egenföretagare
• Trovärdighet: Visar att du är seriös
• Betalning: Kunder kan betala dig utan att dra skatt
• Avdragsrätt: Möjlighet att göra avdrag för företagskostnader

Så ansöker du om F-skatt:

1. Fyll i blankett SKV 4620 på Skatteverkets webbplats
2. Vänta på beslut (vanligtvis 2-4 veckor)
3. Få ditt F-skattsedel

Kostnad: Gratis att ansöka

Inkomstskatt

Som egenföretagare betalar du inkomstskatt på ditt överskott (intäkter minus kostnader).

Skattesatser 2025:

• Kommunalskatt: Cirka 32% (varierar per kommun)
• Statlig inkomstskatt: 20% på inkomst över 598 500 kr
• Statlig inkomstskatt: Ytterligare 5% på inkomst över 843 800 kr

Exempel:

Om ditt företag har ett överskott på 400 000 kr:

• Kommunalskatt: ~128 000 kr
• Statlig skatt: 0 kr (under gränsen)
• Total inkomstskatt: ~128 000 kr

Sociala avgifter

Som egenföretagare betalar du sociala avgifter på ditt överskott.

Avgiftssatser 2025:

• Allmän avgift: 28,97% av överskottet
• Nedsättning första året: Endast 10,21%
• Nedsättning andra året: Endast 10,21%
• Från tredje året: Full avgift 28,97%

Vad ingår i sociala avgifter?

• Ålderspensionsavgift
• Efterlevandepensionsavgift
• Sjukförsäkringsavgift
• Föräldraförsäkringsavgift
• Arbetsskadeavgift
• Allmän löneavgift

Exempel:

Överskott: 400 000 kr

• År 1-2: 40 840 kr (10,21%)
• År 3+: 115 880 kr (28,97%)

Moms (Mervärdesskatt)

Om din omsättning överstiger 80 000 kr per år måste du registrera dig för moms.

Momssatser:

• 25%: Normalskattesats (de flesta varor och tjänster)
• 12%: Livsmedel, hotell, restaurang
• 6%: Böcker, tidningar, kultur, transport

Så fungerar moms:

1. Utgående moms: Moms du tar ut på försäljning
2. Ingående moms: Moms du betalar på inköp
3. Momsredovisning: Skillnaden betalar du till Skatteverket

Exempel:

• Försäljning: 100 000 kr + 25 000 kr moms = 125 000 kr
• Inköp: 40 000 kr + 10 000 kr moms = 50 000 kr
• Till Skatteverket: 25 000 - 10 000 = 15 000 kr

Momsperioder:

• Månadsvis: För större företag
• Kvartalsvis: Vanligast för småföretag
• Årsvis: För företag med låg omsättning

Arbetsgivaravgifter

Om du anställer personal måste du betala arbetsgivaravgifter.

Avgiftssatser:

• Allmän avgift: 31,42% av bruttolönen
• Nedsatt avgift: För unga (under 26 år) och äldre (över 65 år)

Exempel:

Bruttolön: 30 000 kr/månad

• Arbetsgivaravgifter: 9 426 kr
• Total kostnad: 39 426 kr

Preliminärskatt

Som egenföretagare betalar du preliminärskatt under året.

Hur fungerar det?

1. Skatteverket beräknar din preliminärskatt baserat på föregående års inkomst
2. Du betalar i sex rater (februari, april, juni, augusti, oktober, november)
3. Vid årets slut gör du en slutlig deklaration
4. Får du tillbaka eller ska du betala mer?

Tips:

• Sätt av pengar varje månad för skatten
• Justera preliminärskatten om inkomsten ändras
• Undvik stora skatteskulder genom att betala rätt från början

Skattedeklaration

Som egenföretagare lämnar du två deklarationer:

1. Inkomstdeklaration (INK1)

Deadline: 2 maj (för enskild firma)

Innehåller:

• Inkomster från näringsverksamhet
• Avdrag
• Överskott/underskott

2. Momsdeklaration

Deadline: Beroende på momsperiod

Innehåller:

• Utgående moms
• Ingående moms
• Moms att betala/få tillbaka

Avdragsgilla kostnader

Som egenföretagare kan du göra avdrag för företagsrelaterade kostnader.

Vanliga avdrag:

• Lokalkostnader: Hyra, el, värme
• Kontorsmaterial: Papper, pennor, toner
• Datorer och utrustning: Avskrivning över tid
• Resor: Traktamente, hotell, biljetter
• Representation: Möten med kunder (begränsat)
• Marknadsföring: Annonser, hemsida, visitkort
• Försäkringar: Företagsförsäkringar
• Telefon och internet: Företagsdel
• Utbildning: Yrkesrelaterad kompetensutveckling

Hemmakontor:

Om du arbetar hemifrån kan du göra avdrag för:

• Andel av hyra/boendekostnad
• El och värme
• Hemförsäkring (företagsdel)

Krav: Arbetsrummet ska vara avgränsat och användas huvudsakligen för företaget.

Skattekonto

Alla företag har ett skattekonto hos Skatteverket där alla skatter och avgifter hanteras.

Vad visas på skattekontot?

• Preliminärskatt
• Moms
• Arbetsgivaravgifter
• Slutskatt
• Eventuella skulder eller tillgodohavanden

Viktigt:

• Kontrollera skattekontot regelbundet
• Betala i tid för att undvika påminnelseavgifter
• Använd rätt OCR-nummer vid betalning

Vanliga misstag att undvika

1. Glömma att sätta av pengar för skatt

Lösning: Sätt av 30-40% av varje inkomst på ett separat konto.

2. Missa momsdeklarationer

Konsekvens: Förseningsavgift på 1 000-2 000 kr.

Lösning: Sätt påminnelser i kalendern.

3. Blanda privat och företag

Problem: Svårt att hålla reda på avdrag och kan leda till fel i deklarationen.

Lösning: Använd separata konton och kort.

4. Inte utnyttja avdrag

Förlust: Betalar mer skatt än nödvändigt.

Lösning: Dokumentera alla företagskostnader.

5. Sent med deklarationer

Konsekvens: Förseningsavgift och ränta.

Lösning: Planera och förbered i god tid.

Skatteplanering

Smart skatteplanering kan spara dig mycket pengar.

Tips:

1. Timing av inkomster: Fördela inkomster över flera år om möjligt
2. Maximera avdrag: Utnyttja alla tillåtna avdrag
3. Pensionssparande: Avdragsgill pensionspremie
4. Investeringar: Avskrivningar på utrustning
5. Företagsform: Överväg aktiebolag vid högre inkomster

När ska du anlita en skatterådgivare?

Tecken på att du behöver hjälp:

• Komplicerad verksamhet
• Höga inkomster
• Internationell verksamhet
• Anställda
• Osäkerhet om regler

Kostnad:

• Löpande bokföring: 1 000-3 000 kr/månad
• Årsbokslut: 5 000-15 000 kr
• Skatterådgivning: 1 000-2 000 kr/timme

Sammanfattning

Skatter för egenföretagare behöver inte vara komplicerat om du förstår grunderna och håller ordning från start.

Viktiga punkter:

• Ansök om F-skatt innan du startar
• Sätt av pengar för skatt varje månad
• Registrera för moms vid behov
• Betala preliminärskatt i tid
• Dokumentera alla kostnader
• Deklarera korrekt och i tid

Med god planering och rutiner kan du fokusera på det du gör bäst – att driva ditt företag.