Skatt i enskild firma är inte en enda avgift utan ett samlat system av egenavgifter, kommunalskatt och i vissa fall statlig skatt, som alla beräknas på företagets överskott. Du är själv ansvarig för att beräkna och betala in skatten löpande via F-skatt. Förstår du hur de tre delarna samspelar har du full kontroll över vad du faktiskt behåller av vinsten i ditt företag.
Skatt i enskild firma: så fungerar det när du driver eget företag
I enskild firma gör du inte ett separat löneuttag som beskattas för sig, du kan inte betala ut lön till dig själv som du skulle gjort i ett aktiebolag. I stället beskattas hela det skattemässiga överskottet direkt som inkomst av näringsverksamhet, oavsett om du tar ut pengarna eller inte. Tre typer av skatt och avgifter betalas på det överskottet:
Egenavgifter (28,97 procent) är dina sociala avgifter, ibland kallade socialavgifter, och den dominerande kostnaden. De ersätter arbetsgivaravgifterna och ger rätt till sjukförsäkring, föräldrapenning och pension.
Kommunalskatt (cirka 29 till 35 procent) beräknas på den beskattningsbara förvärvsinkomsten, det vill säga överskottet efter att egenavgifterna dragits av. Genomsnittet i Sverige 2026 är ungefär 32 procent men varierar beroende på var du bor.
Statlig inkomstskatt (20 procent) tillkommer bara om den totala beskattningsbara inkomsten överstiger brytpunkten 2026, runt 643 000 till 660 000 kronor. De flesta enskilda firmor håller sig under gränsen. Den sammanlagda skattebelastningen landar typiskt på 45 till 55 procent av överskottet.
Egenavgifter i enskild firma
Egenavgifterna består av sju delavgifter (sjukförsäkring, föräldraförsäkring, ålderspension, efterlevandepension, arbetsmarknad, arbetsskada och allmän löneavgift) och uppgår totalt till 28,97 procent för aktiv näringsverksamhet 2026. De beräknas på överskottet i verksamheten, inte på dina ägaruttag.
Inte alla betalar full sats: pensionärer från 67 år betalar bara ålderspensionsavgiften (10,21 procent), nystartade företagare kan under de fem första åren få nedsättning till 10,21 procent på vinst upp till 200 000 kronor, och passiv näringsverksamhet belastas med särskild löneskatt (24,26 procent) i stället. Ett tak gäller också: egenavgifter tas bara ut på inkomst upp till 8,5 inkomstbasbelopp, cirka 598 500 kronor 2026.
Eftersom de exakta egenavgifterna fastställs av Skatteverket i efterhand gör du ett schablonavdrag på 25 procent av vinsten i ruta R43 i NE bilagan. Nästkommande år återförs schablonavdraget i ruta R40 och de faktiska avgifterna dras av i R41.
Räkneexempel: vinst 200 000 kr, schablonavdrag 25 % ger beskattningsbar inkomst 150 000 kr. Kommunalskatt (32 %) blir cirka 48 000 kr och faktiska egenavgifter (28,97 %) cirka 46 350 kr, vilket lämnar ungefär 105 650 kr kvar efter skatt.
Lön i enskild firma, varför det egentligen heter ägaruttag
Många söker efter “lön i enskild firma”, men i en enskild firma finns ingen lön i juridisk mening. Det du tar ut från företagskontot kallas ägaruttag och påverkar inte skatteberäkningen alls, skatten beräknas alltid på hela årets överskott oavsett hur mycket du plockat ut. Det skiljer enskild firma tydligt från aktiebolag, där ägaren kan ta ut både lön och utdelning med olika beskattning.
F skatt, preliminärskatt och moms: så betalar du in skatten
Har du ansökt om F-skatt betalar du in skatten i förskott varje månad som preliminärskatt, normalt den 12:e. Beloppet baseras på uppskattat överskott och täcker kommunalskatt, eventuell statlig skatt och egenavgifter i ett samlat belopp. Har du betalat för lite preliminärskatt väntar en kvarskatt, för mycket ger skatteåterbäring. En vanlig tumregel är att avsätta ungefär 50 procent av löpande överskott för att täcka alla tre skattekomponenterna. Är du momsregistrerad hanteras momsen helt separat från inkomstskatten och redovisas i en egen deklaration.
Lagliga sätt att sänka skatten i enskild firma
Periodiseringsfond låter dig avsätta upp till 30 procent av årets överskott skattefritt, med återföring inom sex år. Samma princip beskrivs i artikeln om periodiseringsfond i aktiebolag.
Expansionsfond beskattas med 20,6 procent i stället för den vanliga marginalskatten, så länge kapitalet stannar i verksamheten.
Räntefördelning flyttar en schablonberäknad ränta på positivt eget kapital till kapitalinkomst (30 procent) i stället för förvärvsinkomst.
Pensionssparande är avdragsgillt med upp till 35 procent av överskottet, max 620 000 kronor per år.
Avdragsgilla kostnader sänker överskottet
Varje avdragsgill kostnad minskar skatteunderlaget direkt: hyra och driftkostnader för lokal eller hemmakontor, telefon och programvaror, marknadsföring och tjänsteresor, utbildning kopplad till verksamheten samt representation upp till 50 procent av kostnaden. Privata utgifter är aldrig avdragsgilla, blanda inte ihop privatuttag med driftskostnader i bokföringen.
Vanliga misstag, och hur skatten betalas fel
Den vanligaste fällan är att sätta för låg preliminärskatt och bli överraskad av kvarskatt, justera anmälan hos Skatteverket om överskottet ökar under året. Många glömmer också att passiv verksamhet beskattas med särskild löneskatt i stället för egenavgifter, och att NE-bilagan ska vara inlämnad senast i tid för deklarationen för att undvika förseningsavgift och skönstaxering.
Planerar du att starta en enskild firma är det värt att sätta sig in i hela systemet i god tid, det gör det betydligt lättare att veta vad du faktiskt får behålla av varje intjänad krona.
