Moms är på pappret enkel: du lägger på moms när du säljer, drar av moms när du köper och betalar in mellanskillnaden. Ändå är moms det område där nya företagare gör flest fel — ofta för att de missar undantag, datum eller registreringsval. Här är vad du behöver ha koll på 2026.
Momsregistrering: gränsen går vid 120 000 kr
Sedan momsbefrielsegränsen höjdes gäller: säljer du momspliktigt för mindre än 120 000 kr per år kan du välja att stå utanför momssystemet. Det låter bekvämt men har en baksida — du får då inte dra av ingående moms på inköp. Planerar du investeringar (dator, utrustning, programvara) lönar sig momsregistrering ofta även under gränsen. Registreringen gör du hos Skatteverket via verksamt.se, gärna samtidigt som F-skattsedeln.
Tre momssatser — och fällan med blandad verksamhet
- 25 % — standardsatsen, gäller om inget undantag finns
- 12 % — livsmedel, restaurang och catering, hotell
- 6 % — böcker och tidningar, persontransporter, kultur- och idrottsevenemang
Säljer du saker med olika satser (till exempel en kurs med tillhörande bok) måste varje del redovisas med rätt sats. Vissa branscher är dessutom helt momsbefriade — sjukvård, tandvård och de flesta utbildningar inom det offentliga skolväsendet — vilket påverkar både fakturering och avdragsrätt.
När ska deklarationen in?
Hur ofta du deklarerar beror på omsättningen, och du valde period när du registrerade dig:
- Helår (omsättning under 1 miljon kr): deklarationen lämnas i samband med inkomstdeklarationen — enklast för små verksamheter.
- Kvartal (upp till 40 miljoner kr): deklaration och betalning senast den 12 i andra månaden efter kvartalets slut.
- Månad: för större företag eller den som själv vill — samma 12:e-datum gäller.
Sätt påminnelser i kalendern direkt. Förseningsavgiften på 625 kr svider mindre än känslan av att ha missat något du visste om.
De fem vanligaste momsfelen
- Moms dras av utan korrekt faktura. Kvittot eller fakturan måste innehålla säljarens momsregistreringsnummer och specificerad moms. Skärmdumpar på Swish-betalningar duger inte.
- Fel sats på frakt och tilläggstjänster. Frakten följer normalt varans momssats — fraktar du en 6 %-bok är frakten också 6 %.
- Representation över beloppsgränserna. Momsavdrag för representationsmåltider beräknas på max 300 kr per person och tillfälle.
- EU-inköp hanteras som svenska. Köper du tjänster från utlandet (till exempel annonsering från Irland) ska du ofta redovisa omvänd skattskyldighet — momsen läggs på och dras av i samma deklaration.
- Privata inköp på företaget. Moms får bara dras på det som hör till verksamheten. Skatteverkets kontroller hittar mönstret snabbare än du tror.
Så blir momsen ett icke-problem
Med ett bokföringsprogram som sätter momskoder automatiskt och en bokföring som är à jour är momsdeklarationen i praktiken en kontrolläsning på tio minuter. Felen uppstår nästan alltid hos den som bokför i efterskott, kvartalets sista kväll. Sköt den löpande bokföringen veckovis, så sköter momsen nästan sig själv.
