En faktura är mer än ett betalningsunderlag, den är ett rättsligt dokument som styr köparens rätt till momsavdrag och säljarens bokföringsskyldighet. Saknas en enda obligatorisk uppgift kan konsekvensen bli förlorad avdragsrätt för ingående moms, vilket kostar riktiga pengar. Den här guiden går igenom faktura krav innehåll för Sverige 2026, vad en fullständig faktura ska innehålla, när en förenklad faktura räcker och vad du riskerar om något saknas.
Fakturans innehåll: de tio obligatoriska uppgifterna
Kraven regleras i mervärdesskattelagen 11 kap 8 § och gäller alla momspliktiga företag. En fullständig faktura måste alltid innehålla: fakturadatum, ett unikt löpnummer i en obruten serie, säljarens momsregistreringsnummer (SE följt av tolv siffror), köparens momsregistreringsnummer vid omvänd skattskyldighet, säljarens fullständiga namn och adress, köparens fullständiga namn och adress, en tydlig beskrivning av varornas eller tjänsternas omfattning och art, leverans- eller utförandedatum om det avviker från fakturadatumet, beskattningsunderlaget per momssats med enhetspris exklusive moms och eventuella rabatter, samt tillämplig momssats och totalt momsbelopp.
För rad 7 räcker inte alltid en vag beskrivning som “konsulttjänster”, en mer specifik formulering som “affärsrådgivning, 8 timmar à 1 250 kr” identifierar tydligare vad som sålts. Att förstå hur du räknar ut momsen på rätt underlag är avgörande för att beskattningsunderlaget ska bli korrekt.
Förenklad faktura, när gäller lägre krav?
En förenklad faktura får användas när totalbeloppet inte överstiger 4 000 kronor inklusive moms, vanligt för kvitton och kassakvitton. Den kräver bara utfärdandedatum, säljarens identifikation, vad som sålts och momsuppgifter. Förenklad faktura är dock inte tillåten vid gränsöverskridande handel inom EU eller vid omvänd skattskyldighet, där krävs alltid en fullständig faktura oavsett belopp.
Särskilda situationer: omvänd skattskyldighet, ROT/RUT och momsfri verksamhet
Omvänd skattskyldighet gäller bland annat inom byggsektorn och vid försäljning till företag i andra EU-länder. Köparen, inte säljaren, redovisar momsen, så skriv “omvänd skattskyldighet” på fakturan och lägg inte på moms, men ange köparens momsregistreringsnummer.
ROT- och RUT-fakturor ska visa totalpriset, beloppet i skattereduktion och det kvarstående belopp kunden faktiskt betalar, annars riskerar ansökan att avvisas.
Momsfri verksamhet, som sjukvård och utbildning, ska varken ta ut moms eller ange momsbelopp, utan i stället hänvisa till det lagrum som ger undantaget, till exempel “Momsfritt enligt ML 3 kap 4 §”.
F skatt på fakturan
Mervärdesskattelagen kräver det inte, men det är praktiskt nödvändigt: som egenföretagare ska du alltid ange att du innehar F-skattsedel (eller FA-skatt). Utan uppgiften blir köparen skyldig att göra skatteavdrag direkt på din ersättning. Läs mer om hur du ansöker om F-skatt om du inte redan gjort det.
Vad bör en faktura innehålla utöver lagkraven, och vilka betalningsvillkor gäller?
Utöver lagens minimikrav bör fakturan ha förfallodatum (30 dagars betalningstid gäller automatiskt enligt lag om inget annat betalningsvillkor anges), eventuell dröjsmålsränta, bankgiro eller IBAN samt ett OCR-nummer som förenklar kopplingen mellan inbetalning och faktura i din bokföring.
E-faktura och Peppol 2026
E-faktura till offentlig sektor, myndigheter, regioner och kommuner, är obligatorisk i Sverige sedan 2019 enligt standarden Peppol BIS Billing 3.0, ett XML-format som mottagarens system läser och bokför automatiskt. För privata B2B-fakturor finns ännu inget lagkrav, men EU:s ViDA-direktiv väntas kräva strukturerade e-fakturor för gränsöverskridande handel. Innehållskraven är identiska oavsett om fakturan är digital eller på papper.
Vad händer om fakturan saknar uppgifter?
Konsekvenserna drabbar i första hand köparen, som riskerar nekad avdragsrätt för ingående moms vid en skatteverkets revision om momsregistreringsnummer, momssats eller köparnamn saknas. Det går ibland att läka en ofullständig faktura med ett intyg från säljaren, men det tar tid och är osäkert. En faktura utan nödvändiga uppgifter räknas heller inte som godkänt räkenskapsmaterial enligt bokföringslagen, vilket kan påverka hela kostnadsavdraget vid en revision.
Checklista innan du skickar fakturan
| Uppgift | Kontrollerat? |
|---|---|
| Fakturadatum och unikt löpnummer | |
| Momsregistreringsnummer (SE + 12 siffror) | |
| Säljarens och köparens namn och adress | |
| Beskrivning av varor eller tjänster | |
| Momssats per rad och totalt momsbelopp | |
| Förfallodatum och betalningsvillkor | |
| F-skattsedel angiven |
Använder du ett bokföringsprogram som Fortnox eller Bokio hanteras de flesta av dessa fält automatiskt, men kontrollera ändå att momsregistreringsnummer och adressuppgifter stämmer i inställningarna. Fakturakraven hänger ihop med att förstå vad moms är i din verksamhet: med rätt uppgifter på varje faktura skyddar du avdragsrätten och undviker onödig administration vid en eventuell skattekontroll.
