Momsredovisning är en av de löpande skyldigheterna som följer med momsregistreringen i enskild firma. Som egenföretagare fungerar du som mellanhand och samlar in moms åt Skatteverket, du är inte slutlig betalare. Den här guiden går igenom hela kedjan: vad momsredovisning innebär, när du ska redovisa, hur momsdeklarationen går till och vilka viktiga datum som gäller 2026.
Vad är moms och momsredovisning?
Moms, formellt mervärdesskatt, är en statlig skatt på varor och tjänster. Momsredovisning innebär att du sammanställer hur mycket moms ditt företag tagit ut på försäljning (utgående moms) och hur mycket moms du betalat på inköp (ingående moms), och redovisar skillnaden till Skatteverket i en momsdeklaration.
Utgående moms är momsen du lägger på när du säljer varor eller tjänster till kund. Säljer du en tjänst för 10 000 kronor exklusive moms med 25 procents momssats är den utgående momsen 2 500 kronor. Pengarna tillhör Skatteverket, inte dig.
Ingående moms är momsen du betalar vid inköp till verksamheten, moms på inköp av utrustning, lokalkostnad eller tjänster. Köper du för 8 000 kronor inklusive 25 procent moms innehåller fakturan 1 600 kronor i ingående moms som du normalt får dra av.
Mellanskillnaden på ingående och utgående moms avgör om du ska betala moms till Skatteverket eller få tillbaka pengar. Är utgående moms större betalar du skillnaden. Är ingående momsen större har du en momsfordran och Skatteverket betalar tillbaka.
Momsregistrering i enskild firma
Du är skyldig att momsregistrera din enskilda firma om momspliktig omsättning överstiger 120 000 kronor per år. Registreringen görs via Verksamt.se och Skatteverkets e-tjänst.
Frivillig momsregistrering är möjlig även under 120 000 kronors gränsen. Det kan vara fördelaktigt om du har höga inköpskostnader med moms du vill återfå, till exempel dyra maskiner eller lokal med moms på hyran. Frivillig registrering innebär alla skyldigheter: momsdeklaration varje period, bokföringskrav och deadlines. En sammanhållen guide till hur moms fungerar i enskild firma finns i artikeln om moms i enskild firma.
Är du momsregistrerad ska du alltid lämna en momsdeklaration, även om det inte finns någon moms att redovisa. Har du inga transaktioner under perioden lämnar du en nolldeklaration.
Om du inte längre har momspliktig verksamhet ska du avregistrera ditt företag för moms via Skatteverkets e-tjänst.
Momssatser och momspliktig försäljning
Sverige har tre ordinarie momssatser plus en nollsats:
| Momssats | Tillämpning |
|---|---|
| 25 % | Standard för de flesta varor och tjänster: IT, rådgivning, e-handel, kläder |
| 12 % | Livsmedel, restaurang, hotell och camping |
| 6 % | Böcker, tidningar, kultur, persontransporter |
| 0 % | Sjukvård, tandvård, utbildning, finansiella tjänster |
De flesta varor och tjänster som en enskild firma säljer är momspliktig försäljning med 25 procent. Osäker på vilken sats som gäller din verksamhet? Skatteverket har en lista med branschspecifika undantag på skatteverket.se.
Handel med EU-länder och utanför EU
Säljer du varor eller tjänster till företag i andra EU-länder gäller särskilda momsregler för EU-handel. Köper du varor från länder utanför EU tillkommer importmoms. EU-handel påverkar även när du ska redovisa momsen och vilket datum som gäller.
Hur ofta ska man redovisa moms? Kvartalsvis, månadsvis eller en gång per år
Tidpunkten för att deklarera och betala moms beror på hur du är registrerad hos Skatteverket. Redovisningsperioden bestäms av beskattningsunderlaget, priset exklusive moms för sålda varor och tjänster.
En gång per år: Omsättning under 1 miljon kronor per år. Du redovisa moms en gång per år, vanligtvis i samband med inkomstdeklarationen. För enskild firma utan EU-handel: senast 12 maj året efter beskattningsåret. Med byråanstånd senast 26 juni. Enskild firma med EU-handel: senast 26 februari.
Kvartalsvis momsredovisning: Omsättning under 40 miljoner kronor per år. Momsdeklaration lämnas varje kvartal. Deadline är normalt den 12:e i den andra månaden efter kvartalets slut, till exempel ska momsen för januari–mars lämnas senast 12 maj.
Månadsvis momsredovisning: Obligatoriskt vid omsättning över 40 miljoner kronor per år. Företag med omsättning under 40 miljoner kan välja att redovisa moms varje månad. Deadline: 12:e i andra månaden efter perioden (17:e i januari och augusti), eller 26:e i månaden efter för företag med omsättning över 40 miljoner kronor.
Miljoner kronor kan välja redovisningsperiod upp till viss omsättning, se tabellen nedan:
| Omsättning | Möjliga redovisningsperioder |
|---|---|
| Högst 1 miljon kronor | Årsvis, kvartal eller månad |
| Högst 40 miljoner kronor | Kvartal eller månad |
| Högre än 40 miljoner kronor | Månad (obligatoriskt) |
Du kan ändra redovisningsperiod via Verksamt.se. Om du ångrar dig och vill redovisa mer sällan kan du ändra tillbaka först efter 24 månader.
Viktiga datum för momsdeklaration 2026
Viktiga datum varierar beroende på redovisningsperiod. Momsen ska vara betald senast på förfallodagen, samma dag som du ska ha lämnat in momsdeklarationen.
Årsredovisare (enskild firma, ingen EU-handel):
- 12 maj 2026: moms för hela beskattningsåret 2025
- 26 juni 2026: med byråanstånd
Kvartalsredovisare, viktiga datum 2026:
- 12 maj: moms för kvartal 1 (jan–mars)
- 17 augusti: moms för kvartal 2 (april–juni)
- 12 november: moms för kvartal 3 (juli–sept)
- 12 februari 2027: moms för kvartal 4 (okt–dec)
Månadsredovisare (omsättning under 40 mkr): Deadline är 12:e i andra månaden efter redovisningsperioden. Undantag: januari och augusti då gäller 17:e.
EU-handel: Enskild firma med EU-handel lämnar momsdeklaration senast 26 februari för föregående beskattningsår.
Du kan aktivera e-postpåminnelse tre dagar före inlämning via inställningarna på Skatteverkets Mina sidor för att inte missa datum som gäller.
Lämna in momsdeklarationen: Skatteverkets e-tjänst
Enklast lämnar du in momsdeklarationen via Skatteverkets e-tjänst “Lämna momsdeklaration” på Mina sidor. Du kan lämna in momsdeklarationen via:
- Bokföringsprogram med API: om din programvara erbjuder API-koppling mot Skatteverket kan du föra över data direkt och skriva under via Mina sidor
- Skatteverkets e-tjänst: ladda upp XML-fil eller fyll i uppgifterna manuellt
- Pappersdeklaration: Skatteverket skickar inte ut pappersblanketter automatiskt, beställ dem via e-tjänsten “Beställ blanketter” i god tid
Du ska lämna in din momsdeklaration beroende på hur du är registrerad. Enklaste sättet att kontrollera vad som gäller är att logga in på Mina sidor, under företagsinformationen ser du vilken redovisningsperiod som gäller för ditt företag.
Redovisa moms: ingående och utgående moms i deklarationen
Momsdeklarationen innehåller uppgifter om din försäljning, utgående moms och ingående moms. Mellanskillnaden på utgående och ingående moms avgör om du ska betala eller få tillbaka moms.
Processen för att redovisa moms:
- Slutför bokföringen för perioden, alla fakturor ska vara registrerade
- Summera utgående moms per momssats (25, 12, 6 procent)
- Summera ingående moms på avdragsgilla inköp
- Beräkna nettot: utgående moms minus ingående moms
- Lämna in momsdeklarationen via Skatteverkets e-tjänst eller bokföringsprogram
- Betala moms till skattekontot senast förfallodagen, samma dag som deklarationen lämnas
Momsen ska vara betald och finnas på Skatteverkets konto senast på förfallodagen. Betalar du från utländskt bankkonto: använd Skatteverkets IBAN och ange ditt person- eller organisationsnummer.
Bokslutsmetoden eller faktureringsmetoden?
Vilken metod du använder styr när momsen redovisas i deklarationen och påverkar bokföringen.
Bokslutsmetoden (kontantmetoden): du redovisar momsen den period pengarna faktiskt betalas. Lägger upp utgående moms när kunden betalar, drar av ingående moms när du betalar leverantören. Tillgänglig för enskild firma med omsättning under 3 miljoner kronor per år.
Faktureringsmetoden: du redovisar momsen den period fakturan utfärdas eller tas emot, oavsett betalning. Säljer du i januari men kunden betalar i mars redovisar du momsen i januari. Obligatorisk vid omsättning över 3 miljoner kronor.
Redovisa moms i rätt period är viktigt, gör du fel uppstår felaktiga saldon och risk för böter.
Betala moms: deadlines och förseningsavgift
Momsen att betala (eller fordran att få tillbaka) beräknas i deklarationen. Är du skyldig pengar ska du betala in beloppet senast samma dag som momsdeklarationen lämnas. Är ingående momsen större har du moms att redovisa som fordran, deklarera i tid för att få tillbaka pengarna.
Missar du deadlinen tar Skatteverket ut en förseningsavgift på 625 kronor. Det gäller per deklaration, flera missade perioder innebär flera avgifter. Betalar du för sent löper dröjsmålsränta på skulden (15 procent plus Riksbankens basränta). Vid upprepade förseningar kan Skatteverket göra en skönstaxering, de uppskattar vad du är skyldig och kräver det beloppet. Mer om viktiga datum och hur deklarationen går till steg för steg finns i guiden om att deklarera enskild firma.
Lämna alltid momsdeklarationen, även om den är försenad. Lämnar du inget alls kan Skatteverket utfärda en beräknad skatteavi.
Vanliga misstag vid momsredovisning i enskild firma
Glömmer nolldeklarera. Är du momsregistrerad ska du alltid lämna momsdeklaration, även om du redovisar noll. Utebliven inlämning ger förseningsavgift.
Blandar ingående och utgående moms. Ingående moms är momsen på inköp (du får tillbaka). Utgående moms är momsen på försäljning (du betalar in). Blanda inte ihop dem i deklarationen.
Drar av moms på icke avdragsgilla kostnader. Du får inte dra av ingående moms på privata inköp, viss representation eller personbilar. Felaktigt avdrag kan leda till krav på återbetalning.
Missar viktiga datum. Aktivera påminnelse på Mina sidor. Datum som gäller varierar per period, kontrollera din registrerade redovisningsperiod.
Ändrar redovisningsperiod utan att tänka på karenstiden. Om du väljer att redovisa moms oftare kan du byta tillbaka till mer sällan först efter 24 månader. Bestäm dig noga.
FAQ: momsredovisning enskild firma
Hur ofta ska en enskild firma redovisa moms? Det beror på omsättningen. Under 1 miljon kronor per år: gång per år. Mellan 1 och 40 miljoner kronor: varje kvartal. Över 40 miljoner kronor: månadsvis obligatoriskt. Miljoner kronor kan välja period, se tabellen ovan.
Vad händer om jag missar momsdeklarationen? Skatteverket tar ut en förseningsavgift på 625 kronor. Betalar du inte momsen i tid löper dröjsmålsränta. Upprepade förseningar kan leda till skönstaxering. Lämna alltid deklarationen i tid, även om den är en nolldeklaration.
Kan jag redovisa moms en gång per år som enskild firma? Ja, om momspliktig omsättning är under 1 miljon kronor per år. Enskild firma utan EU-handel lämnar momsdeklarationen senast 12 maj. Med EU-handel senast 26 februari. Med byråanstånd senast 26 juni.
Vad är skillnaden på ingående och utgående moms? Utgående moms är momsen du tar ut på din försäljning av varor och tjänster. Ingående moms är momsen du betalar vid inköp, den du har rätt att dra av. Mellanskillnaden avgör om du ska betala eller få tillbaka moms till skatteverket.
Måste jag lämna momsdeklaration om jag inte haft omsättning? Ja. Är du momsregistrerad ska du alltid lämna momsdeklaration, även om du redovisar noll i alla rutor, en nolldeklaration. Lämnar du ingenting räknas det som utebliven inlämning och du riskerar förseningsavgift.
